Ravvedimento operoso · IMU
Ravvedimento codice tributo 3914
Se hai saltato il versamento del codice tributo 3914 (IMU), puoi regolarizzarlo spontaneamente con il ravvedimento operoso: si versa l'imposta più una sanzione ridotta — dallo 0,0833% per giorno se rimedi entro 14 giorni, fino al 3,57% oltre l'anno — e gli interessi legali (1,60% annuo nel 2026), finché la violazione non ti viene contestata con un atto.
Come si versa in F24
Il dettaglio che i tool generici non danno: le righe giuste per questo tributo.
Per IMU si versa un unico importo — imposta + sanzione ridotta + interessi — con lo stesso codice 3914 nella sezione «IMU e altri tributi locali», barrando la casella «Ravv.»e indicando l'anno di riferimento originario.
Quando scade il versamento del codice 3914
«Imu - imposta municipale propria per i terreni - comune»: la scadenza ordinaria è acconto entro il 16 giugno e saldo entro il 16 dicembre. I giorni di ritardo del ravvedimento si contano dalla scadenza saltata al giorno dell'effettivo versamento.
Esempio: acconto IMU 2026 (16 giugno)
Imposta non versata di € 500,00, scadenza 16 giugno 2026: ecco cosa cambia regolarizzando dopo 10, 45 o 180 giorni (calcolo con il motore di TuttoCalcolo).
| Versi dopo | Fascia | Sanzione | Interessi | Totale F24 |
|---|---|---|---|---|
| 10 giorni | Sprint (entro 14 giorni) (0,83%) | € 4,17 | € 0,22 | € 504,39 |
| 45 giorni | Intermedio (31-90 giorni) (1,39%) | € 6,94 | € 0,99 | € 507,93 |
| 180 giorni | Lungo (entro 1 anno) (3,13%) | € 15,63 | € 3,95 | € 519,57 |
Esempio illustrativo con gli interessi legali reali dei periodi attraversati. Il tuo importo e le tue date le inserisci nel calcolatore.
Le sanzioni ridotte (violazioni dal 1/9/2024)
| Entro 14 giorni | 0,0833% per ogni giorno |
| Da 15 a 30 giorni | 1,25% |
| Da 31 a 90 giorni | 1,39% |
| Entro 1 anno | 3,125% |
| Oltre | 3,57% |
Più gli interessi legali (1,60% annuo nel 2026, 2% nel 2025), calcolati sui giorni effettivi. Per scadenze saltate prima del 1° settembre 2024 valgono le vecchie misure su base 30% (fino al 5%).
Ravvedimento degli altri codici IMU
Domande frequenti
Come si calcola il ravvedimento per il codice tributo 3914?+
Si sommano tre voci: l'imposta non versata, la sanzione ridotta in base ai giorni di ritardo (0,0833% al giorno fino a 14 giorni, 1,25% entro 30, 1,39% entro 90, 3,125% entro 1 anno, 3,57% oltre — per violazioni dal 1/9/2024) e gli interessi legali giorno per giorno (1,60% annuo nel 2026).
Con quale codice verso sanzioni e interessi per il 3914?+
Per i tributi locali come IMU non esistono codici separati: si versa un unico importo (imposta + sanzione + interessi) con lo stesso codice 3914, barrando la casella «Ravv.» del modello F24 e indicando l'anno di riferimento originario.
Entro quando posso ravvedere il codice 3914?+
Non c'è un termine fisso: il ravvedimento resta possibile finché l'Agenzia delle Entrate o il Comune non ti notifica un atto di liquidazione o di accertamento. Più aspetti, però, più salgono sanzione e interessi.
Fonti:art. 13 D.Lgs. 472/1997; D.Lgs. 87/2024 (riforma sanzioni, violazioni dal 1/9/2024); DM MEF 10/12/2025 (tasso legale 2026); ris. AdE 12/E/2023 (codici sanzioni/interessi). Contenuto informativo fac-simile: per il versamento fanno fede i canali dell'Agenzia delle Entrate e, per i tributi locali, il regolamento del tuo Comune. Non sostituisce la consulenza di un professionista abilitato.